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五分彩秘籍:國家稅務總局公告2017年第54號 國家稅務總局關于發布《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》的公告[表單修訂]

來源:稅屋 作者:稅屋 人氣: 發布時間:2018-01-05
摘要:為貫徹落實《中華人民共和國企業所得稅法》及有關政策,現將《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》予以發布,適用于2017年度及以后年度企業所得稅匯算清繳納稅申報?!豆宜拔褡芫止賾詵⒉肌粗謝嗣窆埠凸笠鄧盟澳甓饒傷吧甌ū恚ˋ類,2014...
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福彩体彩基本走势图 www.sgefb.com 關于發布《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》的公告國家稅務總局公告[表單修訂]

國家稅務總局公告2017年第54號         2017-12-29

企業所得稅年度納稅申報表為啥要修訂?<國家稅務總局>
企業所得稅年度納稅申報表的封面及填報表單改哪兒了?<稅務總局>
《企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》修訂解讀<國家稅務總局所得稅司>
企業所得稅匯算清繳的29個熱點問題解答(山東國稅)
國家稅務總局2018年第一季度政策解讀輔導——企業所得稅年度納稅申報
2017版企業所得稅申報表熱點問題探討之一 <楊春根>
2017版企業所得稅申報表熱點問題探討之二  <楊春根>
2017版企業所得稅申報表熱點問題探討之三 <楊春根>
2017版企業所得稅申報表熱點問題探討之四 <楊春根>
2017版企業所得稅年度納稅申報表有關境外所得抵免的新變化<小穎言稅>
“瘦身”后所得稅年度申報表有什么作用   2017版所得稅年度申報表明晰的十大政策 <楊春根>
“所得稅年度納稅申報表修訂”與“一般企業財務報表格式修訂”步調不一致的處理 <無極小刀>
2017年企業所得稅申報表重難點項目之——所得減半與低稅率優惠疊加享受
2017年企業所得稅申報表重難點項目之——所得減免項目
2017年企業所得稅申報表重難點項目之——新舊申報表比對
2017年企業所得稅申報表重難點項目之——廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表
2017年版企業所得稅申報表重難點項目之——創投企業投資抵扣優惠
2017年版企業所得稅申報表重難點項目之——境外所得稅收抵免
2017年版企業所得稅申報表重難點項目之——高新技術企業優惠情況及明細表
2017年企業所得稅申報表重難點項目之——研發費用加計扣除(A107012)<高金平>
2017年度居民企業所得稅匯算清繳的28個問題<上海稅局>
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37個問題,說透總分機構!<青島普惠安永稅務師事>
技術轉讓相關所得稅和增值稅法規匯編<龔厚平整理>

  稅屋提示——依據國家稅務總局公告2019年第41號 國家稅務總局關于修訂企業所得稅年度納稅申報表有關問題的公告,本法規部分表單和填寫說明重新修訂。

  為貫徹落實《中華人民共和國企業所得稅法》及有關政策,現將《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》予以發布,適用于2017年度及以后年度企業所得稅匯算清繳納稅申報。國家稅務總局關于發布〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2014年版)〉的公告》(國家稅務總局公告2014年第63號)、《國家稅務總局關于修改企業所得稅年度納稅申報表(A類,2014年版)部分申報表的公告》(國家稅務總局公告2016年第3號)同時廢止。

  特此公告。

    中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版) 下載

國家稅務總局

2017年12月29日

關于《國家稅務總局關于發布〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)〉的公告》的解讀

  近日,國家稅務總局發布了《國家稅務總局關于發布〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)〉的公告》(以下簡稱《公告》),對《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2014年版)》(以下簡稱《年度納稅申報表(A類,2014年版)》)進行了修改。為便于納稅人準確把握本公告內容,現解讀如下:

  一、有關背景

  《年度納稅申報表(A類,2014年版)》發布以來,對協助納稅人履行納稅義務,提高納稅遵從度,加強企業所得稅科學化、專業化、精細化管理發揮了積極作用。但是,隨著企業所得稅相關政策不斷完善,稅務系統“放管服”改革不斷深化,《年度納稅申報表(A類,2014年版)》已不能滿足納稅申報需要。為全面落實企業所得稅相關政策,進一步優化稅收環境,減輕納稅人辦稅負擔,稅務總局在廣泛征求各方意見的基礎上,對企業所得稅年度納稅申報表進行了優化、簡化,發布《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》(以下簡稱《年度納稅申報表(A類,2017年版)》)。

  二、修訂原則

  為符合納稅人填報習慣,《年度納稅申報表(A類,2017年版)》在保持《年度納稅申報表(A類,2014年版)》整體架構不變的前提下,遵循“精簡表單、優化結構、方便填報”的原則,進一步優化納稅人填報體驗,在填報難度上做“減法”,在填報質量上做“加法”,在填報服務上做“乘法”。

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  為便利納稅人申報,縮減申報準備時間,《年度納稅申報表(A類,2017年版)》精簡了表單,表單數量減少10%,進一步減輕了納稅人填報負擔。

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  2017年,黨中央、國務院做出一系列重大決策部署,助力供給側結構性改革,鼓勵企業創新發展,為了貫徹落實好相關所得稅優惠政策,《年度納稅申報表(A類,2017年版)》對相應附表或表單欄次進行了優化與調整。

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  為使納稅人能夠準確填報,《年度納稅申報表(A類,2017年版)》進一步優化了報表鉤稽關系,為智能填報創造條件。例如,網上申報的納稅人,小微企業優惠金額、項目所得減免優惠金額等事項均可根據納稅人填報的基礎數據自動計算、填寫。

  三、主要變化

  《年度納稅申報表(A類,2017年版)》主要在以下幾方面進行了優化。

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  為落實捐贈支出扣除政策、研發費用加計扣除政策、高新技術企業和軟件、集成電路企業優惠政策等一系列稅收政策,修訂了捐贈支出及納稅調整明細表》(A105070)、《研發費用加計扣除優惠明細表》(A107012)、《高新技術企業優惠情況及明細表》(A107041)、《軟件、集成電路企業優惠情況及明細表》(A107042)等表單,調整了《期間費用明細表》(A104000)、《納稅調整項目明細表》(A105000)、《企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》(A105100)、《特殊行業準備金及納稅調整明細表》(A105120)、《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》(A107011)、《抵扣應納稅所得額明細表》(A107030)等表單的部分數據項。

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  為減輕納稅人填報負擔,取消原有的《固定資產加速折舊、扣除明細表》(A105081)、《資產損失(專項申報)稅前扣除及納稅調整明細表》(A105091)、《綜合利用資源生產產品取得的收入優惠明細表》(A107012)和《金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優惠明細表》(A107013)等4張表單。
    相關話題——年度申報表刪除的4張表“得罪”誰了? <第三只眼>

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  為減少涉稅信息重復填報,對《企業基礎信息表》(A000000)、《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》(A105080)、《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》(A105090)、《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》(A107010)、《所得減免優惠明細表》(A107020)、《減免所得稅優惠明細表》(A107040)、《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》(A109010)等表單的數據項進行了調整和優化。

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  根據企業所得稅政策調整和實施情況,對中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)、《職工薪酬支出及納稅調整明細表》(A105050)、《企業所得稅彌補虧損明細表》(A106000)、《境外所得稅收抵免明細表》(A108000)、《境外所得納稅調整后所得明細表》(A108010)、《境外分支機構彌補虧損明細表》(A108020)、《跨年度結轉抵免境外所得稅明細表》(A108030)、《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》(A109000部分數據項的填報口徑和邏輯關系進行了優化和明確。

  四、實施時間

  《公告》適用于納稅人2017年度及以后年度匯算清繳。以前年度企業所得稅年度納稅申報表相關規則與本《公告》不一致的,不追溯調整。納稅人調整以前年度涉稅事項的,應按相應年度的企業所得稅年度納稅申報表相關規則調整。

《年度納稅申報表(A類,2017年版)》表單及填報說明下載

《企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》封面及填報說明
企業所得稅年度納稅申報表填報表單(2017版)及填報說明
1、A000000 企業基礎信息表(2017版)及填報說明
2、A100000 中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)(2017版)及填報說明
3、A101010 一般企業收入明細表(2017版)及填報說明
4、A101020 金融企業收入明細表(2017版)及填報說明
5、A102010 一般企業成本支出明細表(2017版)及填報說明
6、A102020 金融企業支出明細表(2017版)及填報說明
7、A103000 事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表(2017版)及填報說明
8、A104000 期間費用明細表(2017版)及填報說明
9、A105000 納稅調整項目明細表(2017版)及填報說明
10、A105010 視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表(2017版)及填報說明
11、A105020 未按權責發生制確認收入納稅調整明細表(2017版)及填報說明
12、A105030 投資收益納稅調整明細表(2017版)及填報說明
13、A105040 專項用途財政性資金納稅調整明細表(2017版)及填報說明
14、A105050 職工薪酬支出及納稅調整明細表(2017版)及填報說明
15、A105060 廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表(2017版)及填報說明
16、A105070 捐贈支出及納稅調整明細表(2017版)及填報說明
17、A105080 資產折舊、攤銷及納稅調整明細表(2017版)及填報說明
18、A105090 資產損失稅前扣除及納稅調整明細表(2017版)及填報說明
19、A105100 企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表(2017版)及填報說明
20、A105110 政策性搬遷納稅調整明細表(2017版)及填報說明
21、A105120 特殊行業準備金及納稅調整明細表(2017版)及填報說明
22、A106000 企業所得稅彌補虧損明細表(2017版)及填報說明
23、A107010 免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表(2017版)及填報說明
24、A107011 符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表(2017版)及填寫說明
25、A107012 研發費用加計扣除優惠明細表(2017版)及填報說明
26、A107020 所得減免優惠明細表(2017版)及填報說明
27、A107030 抵扣應納稅所得額明細表發(2017版)及填報說明
28、A107040 減免所得稅優惠明細表(2017版)及填報說明
29、A107041 高新技術企業優惠情況及明細表(2017版)及填報說明
30、A107042 軟件、集成電路企業優惠情況及明細表(2017版)及填報說明
31、A107050 稅額抵免優惠明細表(2017版)及填報說明
32、A108000 境外所得稅收抵免明細表(2017版)及填報說明
33、A108010 境外所得納稅調整后所得明細表(2017版)及填報說明
34、A108020 境外分支機構彌補虧損明細表(2017版)及填報說明
35、A108030 跨年度結轉抵免境外所得稅明細表(2017版)及填報說明
36、A109000 跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表(2017版)及填報說明
37、A109010 企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2017版)及填報說明